Στο μικροσκόπιο οι τραπεζικές μεταφορές συγγενών: Πότε η Εφορία βλέπει «δωρεά» και επιβάλλει φόρο έως 40%

Απόφαση της ΔΕΔ ανοίγει νέο κύκλο ελέγχων σε κοινoύς λογαριασμούς, γονικές παροχές και μεταφορές χρημάτων – Οι πέντε παγίδες που μπορεί να οδηγήσουν σε φορολογικές επιβαρύνσεις ακόμη και από το πρώτο ευρώ

Η μεταφορά χρημάτων μεταξύ συγγενών θεωρείται για πολλούς μια απλή τραπεζική πράξη. Ωστόσο, για τη φορολογική διοίκηση, ορισμένες κινήσεις κεφαλαίων μπορούν να αποκτήσουν διαφορετική διάσταση, οδηγώντας ακόμη και σε καταλογισμό φόρου δωρεάς.

Μια πρόσφατη απόφαση της Διεύθυνσης Επίλυσης Διαφορών (ΔΕΔ) επαναφέρει στο προσκήνιο το ζήτημα των άτυπων δωρεών και των χρηματικών μεταβιβάσεων μέσω κοινών τραπεζικών λογαριασμών, επιβεβαιώνοντας ότι η ΑΑΔΕ εξετάζει πλέον με αυξημένη προσοχή τις κινήσεις χρημάτων μεταξύ συγγενικών προσώπων.

Η υπόθεση των 240.000 ευρώ που άνοιξε τη συζήτηση

Η απόφαση της ΔΕΔ εκδόθηκε ύστερα από προσφυγή φορολογούμενου που αμφισβήτησε φόρο δωρεάς ο οποίος του είχε επιβληθεί μετά από μεταφορά 240.000 ευρώ.

Τα χρήματα μεταφέρθηκαν από κοινό οικογενειακό λογαριασμό, στον οποίο συμμετείχαν πατέρας, μητέρα, γιος και κόρη, σε νέο κοινό λογαριασμό που ανήκε στον γιο και τη σύζυγό του.

Η φορολογική διοίκηση έκρινε ότι η μεταφορά συνιστούσε ουσιαστικά δωρεά, καθώς ο γιος δεν είχε αποδείξει ότι είχε συμβάλει στην τροφοδότηση του αρχικού λογαριασμού, ενώ μετά τη μεταφορά τα χρήματα βρίσκονταν αποκλειστικά στη δική του διάθεση.

Η ΔΕΔ απέρριψε την προσφυγή, επιβεβαιώνοντας τη φορολογική αντιμετώπιση της υπόθεσης.

Πότε ένας κοινός λογαριασμός γίνεται φορολογική παγίδα

Το ισχύον νομοθετικό πλαίσιο προβλέπει ότι όταν ένας συνδικαιούχος κοινού λογαριασμού δεν έχει συμβάλει στη δημιουργία του υπολοίπου και στη συνέχεια μεταφέρει ή αναλαμβάνει χρήματα για προσωπική χρήση, η πράξη μπορεί να χαρακτηριστεί ως δωρεά.

Με απλά λόγια, η ύπαρξη ονόματος σε έναν λογαριασμό δεν αρκεί από μόνη της για να αποδείξει δικαίωμα επί του συνόλου των καταθέσεων.

Η φορολογική αρχή εξετάζει ποιος κατέθεσε τα χρήματα και ποιος τελικά τα χρησιμοποίησε.

Οι πέντε βασικές παγίδες που εξετάζει η Εφορία

Αφορολόγητες γονικές παροχές έως 800.000 ευρώ

Οι χρηματικές γονικές παροχές και δωρεές προς συγγενείς πρώτου βαθμού παραμένουν αφορολόγητες έως το όριο των 800.000 ευρώ.

Η απαλλαγή όμως ισχύει μόνο όταν η μεταφορά πραγματοποιείται μέσω του τραπεζικού συστήματος και δηλώνεται κανονικά στις φορολογικές αρχές.

Μετρητά χωρίς προστασία

Όταν τα χρήματα δίνονται στο χέρι και όχι μέσω τραπεζικής συναλλαγής, το αφορολόγητο χάνεται.

Στις περιπτώσεις αυτές επιβάλλεται φόρος 10% από το πρώτο ευρώ, ακόμη και όταν πρόκειται για γονείς, παιδιά ή συζύγους.

Οι πληρωμές μέσω IRIS

Οι μικρές καθημερινές μεταφορές χρημάτων μέσω εφαρμογών άμεσων πληρωμών, όπως το IRIS, δεν θεωρούνται συνήθως δωρεές.

Ειδικά όταν αφορούν χαρτζιλίκι ή κάλυψη καθημερινών αναγκών προστατευόμενων μελών της οικογένειας, δεν απαιτείται υποβολή δήλωσης.

Ωστόσο, η συχνότητα και το ύψος των ποσών μπορούν να επηρεάσουν την αξιολόγηση κάθε περίπτωσης.

Οι διαδοχικές μεταβιβάσεις

Στο μικροσκόπιο μπαίνουν και οι αλυσιδωτές μεταφορές χρημάτων μεταξύ συγγενών.

Η ΑΑΔΕ εξετάζει εάν χρησιμοποιούνται ενδιάμεσα πρόσωπα με στόχο την καταστρατήγηση του αφορολόγητου των 800.000 ευρώ.

Σε περιπτώσεις όπου διαπιστώνεται τέτοια πρακτική, μπορεί να επιβληθεί φόρος χωρίς να αναγνωριστεί η φορολογική απαλλαγή.

Οι κοινoί λογαριασμοί με τρίτα πρόσωπα

Ιδιαίτερη προσοχή απαιτείται όταν τα χρήματα καταλήγουν σε κοινό λογαριασμό όπου συμμετέχουν πρόσωπα που δεν ήταν αρχικοί δικαιούχοι.

Οι φορολογικές αρχές εξετάζουν ποιος έκανε τελικά χρήση των χρημάτων και ποιος ωφελήθηκε από τη συναλλαγή.

Πότε ο φόρος φτάνει στο 40%

Το ύψος της φορολογικής επιβάρυνσης εξαρτάται από τον βαθμό συγγένειας και τον τρόπο μεταβίβασης.

Για συγγενείς πρώτου βαθμού που χάνουν το αφορολόγητο λόγω μη τήρησης των προβλεπόμενων διαδικασιών, ο φόρος μπορεί να ανέλθει σε 10%.

Για συγγενείς δεύτερης κατηγορίας, όπως αδέλφια, ανίψια και θείους, οι χρηματικές δωρεές φορολογούνται με συντελεστή 20% από το πρώτο ευρώ.

Στις περιπτώσεις τρίτης κατηγορίας ή όταν δεν υπάρχει στενή συγγένεια, η φορολογία μπορεί να φθάσει ακόμη και το 40%.

Η ΑΑΔΕ εντείνει τους ελέγχους

Σύμφωνα με τον προγραμματισμό της φορολογικής διοίκησης, περισσότερες από χίλιες υποθέσεις γονικών παροχών και δωρεών πρόκειται να εξεταστούν μέσα στη χρονιά.

Οι έλεγχοι επικεντρώνονται κυρίως σε περιπτώσεις όπου υπάρχουν ενδείξεις καταστρατήγησης του αφορολόγητου ορίου ή αδυναμία τεκμηρίωσης της προέλευσης και της διαδρομής των χρημάτων.

Οι δηλώσεις πραγματοποιούνται μέσω της πλατφόρμας myProperty, ενώ οι πληροφορίες διασταυρώνονται με τα στοιχεία που αποστέλλουν τα τραπεζικά ιδρύματα.

Σε περίπτωση που η συναλλαγή δεν επιβεβαιωθεί ή δεν προσκομιστούν επαρκή δικαιολογητικά, η φορολογική διοίκηση μπορεί να προχωρήσει σε καταλογισμό φόρου.

Η απόφαση της ΔΕΔ επιβεβαιώνει μια σαφή τάση της φορολογικής διοίκησης: η ουσία της συναλλαγής υπερισχύει της μορφής της.

Η συμμετοχή σε έναν κοινό λογαριασμό ή η συγγενική σχέση δεν αρκούν από μόνες τους για να αποκλείσουν τη φορολογική υποχρέωση.

Για την ΑΑΔΕ, κρίσιμο στοιχείο είναι ποιος κατέθεσε τα χρήματα, ποιος τα διαχειρίστηκε και ποιος τελικά ωφελήθηκε.

Σε μια περίοδο όπου οι ηλεκτρονικές διασταυρώσεις γίνονται ολοένα και πιο αποτελεσματικές, οι φορολογούμενοι καλούνται να διατηρούν πλήρη τεκμηρίωση για κάθε σημαντική μεταφορά χρημάτων, ακόμη και όταν αυτή πραγματοποιείται εντός της οικογένειας.

Η εποχή των «άτυπων» διευκολύνσεων χωρίς αποδεικτικά στοιχεία φαίνεται να φτάνει οριστικά στο τέλος της.

Πηγή: pagenews.gr