Νέα γενιά φορολογικών ελέγχων στις οικογενειακές μεταφορές χρημάτων ενεργοποιεί η ΑΑΔΕ, με τον ελεγκτικό μηχανισμό να μην περιορίζεται πλέον στο εάν δηλώθηκε τυπικά μια δωρεά ή γονική παροχή.
Το κρίσιμο είναι πλέον από πού ξεκίνησαν τα χρήματα, σε ποιον λογαριασμό μπήκαν, πόσο έμειναν εκεί και πού κατέληξαν τελικά.
Στο επίκεντρο βρίσκονται κυρίως οι διαδοχικές δωρεές μεταξύ συγγενών, καθώς η φορολογική διοίκηση αναζητά περιπτώσεις στις οποίες ένας συγγενής μπορεί να χρησιμοποιήθηκε ως ενδιάμεσος «σταθμός» προκειμένου τα χρήματα να καταλήξουν στον πραγματικό αποδέκτη με ευνοϊκότερη φορολογική μεταχείριση.
Η Εφορία ακολουθεί πλέον ολόκληρη τη διαδρομή
Το βασικό ερώτημα για τον ελεγκτή δεν είναι απλώς:
«Δηλώθηκε η δωρεά;»
Είναι:
Ποιος είχε πραγματικά τα χρήματα και σε ποιον ήθελε πραγματικά να τα δώσει;
Σύμφωνα με το σημερινό ρεπορτάζ, οι ελεγκτικές υπηρεσίες εξετάζουν:
- την αρχική προέλευση των χρημάτων,
- τον χρόνο παραμονής τους στον ενδιάμεσο λογαριασμό,
- τυχόν άμεση μεταφορά τους σε δεύτερο συγγενή,
- την οικονομική δυνατότητα του εμφανιζόμενου δωρητή,
- τις δηλώσεις δωρεών και γονικών παροχών στο myProperty,
- τα εισοδήματα που έχουν δηλωθεί στην Εφορία.
Έτσι, μια τραπεζική μεταφορά που μεμονωμένα φαίνεται απολύτως φυσιολογική μπορεί να αποκτήσει διαφορετική εικόνα όταν συνδεθεί με την προηγούμενη και την επόμενη κίνηση του χρήματος.
Το «τριγωνικό» σενάριο που χτυπά καμπανάκι
Χαρακτηριστική είναι η περίπτωση των διαδοχικών δωρεών.
Για παράδειγμα, ένας φορολογούμενος μεταφέρει χρήματα σε στενό συγγενικό του πρόσωπο και, λίγο αργότερα, το ίδιο ή σχεδόν το ίδιο ποσό μεταφέρεται από τον συγγενή σε τρίτο μέλος της οικογένειας.
Η ΑΑΔΕ μπορεί να εξετάσει εάν πρόκειται πράγματι για δύο ανεξάρτητες δωρεές ή εάν ο ενδιάμεσος συγγενής λειτούργησε ουσιαστικά ως «γέφυρα».
Κρίσιμο στοιχείο αποτελεί και ο χρόνος.
Όσο μικρότερο είναι το χρονικό διάστημα μεταξύ των δύο συναλλαγών και όσο μεγαλύτερη είναι η ταύτιση των ποσών, τόσο περισσότερο μπορεί να ενισχύονται οι ενδείξεις ότι πρόκειται ουσιαστικά για μία ενιαία οικονομική πράξη.
Το αφορολόγητο των 800.000 ευρώ και η μεγάλη παγίδα
Οι χρηματικές δωρεές και γονικές παροχές μεταξύ προσώπων της Α΄ κατηγορίας μπορούν, υπό τις νόμιμες προϋποθέσεις και όταν πραγματοποιούνται μέσω χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων, να καλύπτονται από το αφορολόγητο όριο των 800.000 ευρώ.
Αυτό όμως δεν σημαίνει ότι οποιαδήποτε διαδρομή χρημάτων μέσα στην οικογένεια καλύπτεται αυτομάτως από το ίδιο καθεστώς.
Η πραγματική συγγενική σχέση μεταξύ του αρχικού και του τελικού αποδέκτη έχει σημασία.
Γι’ αυτό και οι διαδοχικές μεταφορές μπορούν να ελεγχθούν ως προς το εάν σχεδιάστηκαν με αποκλειστικό σκοπό να επιτευχθεί ευνοϊκότερη φορολόγηση.
Παράδειγμα: Πατέρας – κόρη – αδελφός
Ας υποθέσουμε ότι ένας πατέρας μεταφέρει 100.000 ευρώ στην κόρη του.
Λίγες ημέρες αργότερα η κόρη μεταφέρει τα ίδια 100.000 ευρώ στον αδελφό της.
Τυπικά εμφανίζονται δύο διαφορετικές κινήσεις.
Ο φορολογικός έλεγχος, όμως, μπορεί να αναζητήσει εάν η κόρη είχε πραγματική πρόθεση να λάβει και στη συνέχεια να διαθέσει η ίδια τα χρήματα ή εάν χρησιμοποιήθηκε απλώς ως ενδιάμεσο πρόσωπο για τη μεταφορά του ποσού.
Το αποτέλεσμα δεν κρίνεται αυτομάτως από μία συναλλαγή. Εξετάζονται συνολικά τα πραγματικά περιστατικά και η διαδρομή των χρημάτων.
Στο μικροσκόπιο και η οικονομική δυνατότητα του δωρητή
Υπάρχει ακόμη μία κρίσιμη παράμετρος.
Ο φορολογούμενος που εμφανίζεται ως δωρητής πρέπει να μπορεί να δικαιολογήσει την προέλευση των χρημάτων.
Εάν, για παράδειγμα, κάποιος με πολύ χαμηλά δηλωμένα εισοδήματα εμφανιστεί ξαφνικά να δωρίζει ένα ιδιαίτερα μεγάλο ποσό, η φορολογική διοίκηση μπορεί να αναζητήσει από πού προήλθε το κεφάλαιο.
Η ΑΑΔΕ έχει πλέον τη δυνατότητα να συνδυάζει τις πληροφορίες των φορολογικών δηλώσεων με αναλυτικά χρηματοπιστωτικά δεδομένα όταν έχει εκδοθεί εντολή ελέγχου.
BANCAPP: Το «μάτι» της ΑΑΔΕ μέσα στους λογαριασμούς
Το βασικό τεχνολογικό όπλο είναι το BANCAPP — Bank Account Nexus Crosscheck APPlication.
Πρόκειται για το Σύστημα Αυτοματοποιημένου Ελέγχου Προσαύξησης Περιουσίας της ΑΑΔΕ.
Για ΑΦΜ για τα οποία έχει εκδοθεί εντολή ελέγχου, το σύστημα μπορεί να λαμβάνει και να επεξεργάζεται χρηματοπιστωτικά δεδομένα με στόχο τον ταχύτερο προσδιορισμό της φορολογητέας ύλης.
Και το εύρος του είναι πολύ μεγαλύτερο από έναν απλό τραπεζικό λογαριασμό.
Στο πλαίσιο των προβλεπόμενων ελέγχων μπορούν να διαβιβάζονται στοιχεία για:
- λογαριασμούς καταθέσεων,
- προθεσμιακές καταθέσεις,
- δάνεια,
- πιστωτικές κάρτες,
- επενδυτικά χαρτοφυλάκια,
- μετοχές και ομόλογα,
- repos και παράγωγα,
- τραπεζικές θυρίδες,
- λογαριασμούς πληρωμών,
- προπληρωμένες κάρτες,
- ηλεκτρονικά πορτοφόλια.
Και ξένες τράπεζες και ηλεκτρονικά πορτοφόλια
Το «δίχτυ» έχει διευρυνθεί.
Το BANCAPP μπορεί να αντλεί στοιχεία όχι μόνο από τις παραδοσιακές ελληνικές τράπεζες αλλά και από υποκαταστήματα αλλοδαπών πιστωτικών ιδρυμάτων, ιδρύματα πληρωμών και ιδρύματα ηλεκτρονικού χρήματος που δραστηριοποιούνται στην Ελλάδα.
Άρα η λογική «δεν τα έχω σε κλασικό ελληνικό τραπεζικό λογαριασμό» δεν αποτελεί από μόνη της ασπίδα απέναντι στον έλεγχο.
Μετά τις δηλώσεις, αρχίζει το μεγάλο ξεσκόνισμα
Η χρονική συγκυρία επίσης δεν είναι τυχαία.
Μετά την ολοκλήρωση των φορολογικών δηλώσεων του 2026, η ΑΑΔΕ περνά στη φάση διασταύρωσης δηλωμένων εισοδημάτων, τραπεζικών δεδομένων, δαπανών και περιουσιακής κατάστασης για τις υποθέσεις που επιλέγονται προς έλεγχο.
Στόχος είναι να εντοπιστούν περιπτώσεις όπου η οικονομική εικόνα που προκύπτει από τις πραγματικές συναλλαγές δεν συμβαδίζει με εκείνη που εμφανίζεται στις φορολογικές δηλώσεις.
Ακόμη και το «χαρτζιλίκι» θέλει προσοχή
Το ζήτημα δεν σημαίνει ότι κάθε μικρή οικογενειακή μεταφορά χρημάτων μετατρέπεται σε φορολογική υπόθεση.
Η ουσία βρίσκεται κυρίως στα ποσά, στην προέλευση, στη συχνότητα και στη συνολική εικόνα των συναλλαγών.
Ιδιαίτερη προσοχή απαιτείται όμως όταν μια μεταφορά δεν αποτελεί απλώς καθημερινή οικογενειακή ενίσχυση αλλά ουσιαστικά δωρεά χρηματικού κεφαλαίου.
Η ΑΑΔΕ έχει προγραμματίσει για φέτος ελέγχους και σε υποθέσεις χρηματικών δωρεών και γονικών παροχών, με σχετικά δημοσιεύματα να κάνουν λόγο για 1.080 υποθέσεις.
Η μεγάλη αλλαγή: Δεν κοιτάζουν τη συναλλαγή – κοιτάζουν την ιστορία της
Αυτό είναι τελικά το σημείο που πρέπει να γνωρίζουν οι φορολογούμενοι.
Ο ψηφιακός φορολογικός έλεγχος δεν βλέπει πλέον μια κατάθεση απομονωμένη.
Μπορεί να τη συνδέσει με όσα συνέβησαν πριν και μετά: ποιος έστειλε τα χρήματα, από πού τα απέκτησε, σε ποιον κατέληξαν, τι δηλώθηκε στο myProperty και εάν τα δηλωμένα εισοδήματα δικαιολογούν τις κινήσεις.
Και έτσι αλλάζει ολόκληρη η φιλοσοφία του ελέγχου.
Η ΑΑΔΕ δεν ψάχνει πλέον μόνο ποιος πήρε τα χρήματα. Ψάχνει ποιος τα είχε πραγματικά, ποιος τα έδωσε και — κυρίως — πού κατέληξαν.
Πηγή: pagenews.gr